El Fondo Monetario Internacional (FMI) presentó una serie de recomendaciones para reformar el sistema impositivo argentino, con el objetivo de incrementar la recaudación, simplificar el esquema tributario y mejorar la eficiencia fiscal. La propuesta fue incluida en el informe del “Artículo IV”, elaborado tras la segunda revisión del acuerdo vigente entre Argentina y el organismo.
- Cambios en el IVA y reducción de beneficios fiscales
- El FMI busca ampliar la base del impuesto a las Ganancias
- Reforma del Monotributo y cambios en el régimen simplificado
- Propuesta para empresas e impuestos especiales
- Eliminación gradual de retenciones y otros impuestos distorsivos
- El Gobierno deberá presentar una propuesta antes de fin de año
Entre las principales medidas sugeridas aparecen cambios en el Impuesto a las Ganancias, el IVA y el Monotributo, además de modificaciones en impuestos corporativos y tributos especiales. Según el FMI, la reforma podría generar ingresos adicionales equivalentes al 3,3% del Producto Bruto Interno (PBI).
Cambios en el IVA y reducción de beneficios fiscales
El FMI señaló que el gasto tributario en Argentina representa cerca del 3,5% del PBI y que gran parte de ese monto se explica por exenciones y regímenes especiales vinculados al IVA, el Monotributo y otros beneficios sectoriales.
En ese contexto, el organismo propuso unificar las alícuotas del IVA y reducir los tratamientos preferenciales, aunque sugirió implementar compensaciones para los sectores más vulnerables. De acuerdo con las estimaciones del informe, esta modificación permitiría obtener una mejora fiscal cercana al 0,4% del PBI.
Además, recomendó eliminar exenciones que no tengan un objetivo social claro y avanzar hacia un sistema tributario más simple y homogéneo.
El FMI busca ampliar la base del impuesto a las Ganancias
Otro de los puntos centrales del informe fue la necesidad de ampliar la cantidad de trabajadores alcanzados por el Impuesto a las Ganancias.
El organismo destacó que, tras la reforma aplicada en 2023, menos del 1% de los trabajadores formales quedó alcanzado por el tributo. Aunque en 2024 hubo una reversión parcial, el FMI consideró que el mínimo no imponible sigue siendo elevado en comparación con años anteriores.
Por ese motivo, recomendó reducir el umbral de ingresos para que al menos el 20% de los trabajadores tribute Ganancias. También propuso simplificar las escalas y armonizar deducciones entre distintas categorías laborales.
Según el cálculo del FMI, esta medida aportaría aproximadamente otro 0,4% del PBI en recaudación adicional.
Reforma del Monotributo y cambios en el régimen simplificado
El informe también puso el foco sobre el Monotributo. El FMI reconoció que este régimen permitió formalizar pequeños contribuyentes y ampliar el acceso a servicios previsionales y de salud.
Sin embargo, advirtió que existen fuertes diferencias respecto al régimen general, lo que genera incentivos para que muchas actividades no crezcan o permanezcan fragmentadas.
Entre las recomendaciones, el organismo sugirió:
- Reducir los saltos bruscos entre categorías.
- Homogeneizar alícuotas y aportes sociales.
- Integrar gradualmente el Monotributo con el régimen general.
- Utilizar herramientas digitales para simplificar el cumplimiento tributario.
El FMI estimó que estos cambios podrían aportar entre 0,4% y 1% del PBI en ingresos fiscales.
Propuesta para empresas e impuestos especiales
En relación con el impuesto a las sociedades, el organismo consideró elevada la alícuota máxima del 35% y planteó avanzar hacia una tasa fija del 30%, complementada con un impuesto mínimo basado en la facturación.
También sugirió modificar el tratamiento impositivo de dividendos, intereses y ganancias de capital para equilibrar incentivos financieros y corporativos.
Por otro lado, el FMI propuso actualizar y simplificar los impuestos especiales sobre productos como tabaco, alcohol, combustibles y bebidas azucaradas. Según sus proyecciones, solo la actualización de los gravámenes sobre combustibles y tabaco podría representar ingresos equivalentes al 0,5% del PBI.
Eliminación gradual de retenciones y otros impuestos distorsivos
El informe señaló que, una vez fortalecida la recaudación mediante la reforma tributaria, Argentina debería avanzar en la eliminación gradual de impuestos considerados distorsivos, como las retenciones a las exportaciones y el impuesto sobre transacciones financieras.
El FMI aseguró que una baja progresiva de las retenciones al complejo sojero podría incrementar la producción, las exportaciones y el ingreso de divisas. Incluso estimó que la eliminación total de esos derechos de exportación podría generar unos USD 5.000 millones adicionales por año y mejorar el PBI en aproximadamente 0,4 puntos porcentuales.
El Gobierno deberá presentar una propuesta antes de fin de año
El documento indicó que el gobierno de Javier Milei se comprometió a presentar una propuesta concreta de reforma tributaria antes de fin de año, en línea con las recomendaciones realizadas por el organismo internacional.
El FMI remarcó que la coordinación entre Nación y provincias será clave para implementar los cambios y destacó que cerca de la mitad de la nueva recaudación beneficiaría directamente a los gobiernos provinciales.
